HÓA ĐƠN XĂNG DẦU TIÊU DÙNG NỘI BỘ THÌ XUẤT NHƯ THẾ NÀO ?

 

Xuát hóa đơn tiêu dùng nội bộ xăng dầu như thế nào ?

Câu hỏi :

Chào anh chị ! A chị cho em hỏi chút :
- Bên cty em là công ty kinh doanh xăng dầu và xây dựng. Cty có tài sản là 1 chiếc xe ô tô 4 chỗ. Từ ngày kinh doanh xăng dầu thì cty có xuất xăng cho xe này, nhưng lại không xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ, sau 3 tháng kiểm tra hàng hóa thì thấy bị vượt so với hàng tồn kho (số lượng tec công nghệ của cây xăng).
- Bây giờ e muốn xuất dùng nội bộ số lượng đó thì xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ như thế nào và cách hạch toán của hóa đơn đó nữa.

- Và khi kê thuế GTGT hàng tháng ấy thì mình vẫn kê bình thường ạ? Cả hóa đơn xanh và hóa đơn đỏ của số hóa đơn đó hay j thế ạ ?

Hướng dẫn trả lời :

Đầu tiên :
- Viết hóa đơn như bán hàng thông thường, nội dung ghi xuất tiêu dùng nội bộ, giá trên hóa đơn theo giá bán ra thị trường (chứ k xuất theo giá vốn).

Ví dụ giá vốn 10 đồng, giá bán 20 đồng thì bạn xuất hóa đơn giá 20 đồng, thuế 2 đồng, tổng cộng 22 đồng.

Hạch toán doanh thu bằng giá vốn:
Nợ 632/Có 156: 10 đồng
Nợ 641/Có 512: 10 đồng

Riêng bút toán thuế: Nợ 133/Có 333: 2 đồng (theo giá trên hóa đơn).

Tuy nhiên khi xác định doanh thu tính thuế TNDN bạn phải tính trên doanh thu giá bán tức là 20 đồng, và giá vốn 10 đồng nhé. Nghĩa là bạn phải nộp thuế TNDN phần chênh lệch 10 đồng kia.

Về việc kê khai :

- Bạn cứ kê khai thuế bình thường em nhé !
Liên 1 căn cứ để khai trên bảng kê HHDV bán ra.
Liên 2 căn cứ để khai trên bảng kê HHDV mua vào.

Trong TH xuất dùng nội bộ, Thuế đầu ra = Thuế đầu vào.

(DN đóng vai trò vừa là bên bán hàng, vừa là bên mua hàng => tiêu dùng nội bộ.)

nguồn TVPL.vn